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应收账款的风险分析及其防范措施
2015-06-04 08:32:38  作者:  来源:网络  浏览次数:162  文字大小:【】【】【
  •   企业的应收账款商业信用,在市场经济的条件下,企业之间着激烈的商业竞争,在竞争中赢得,抓住商机,除了要产品质量、售后服务外,还要运用赊销来销售。资金来讲http://www.csmayi.cn,其是企业的血液,应收账款企业的中枢神经,企业对应收账款的控制,决定了流动资金的周转,而且直接到销售业绩和市场竞争力。企业可行的措施,制定的管理办法。

  企业的应收账款商业信用,场经济条件下,企业之间着激烈的商业竞争,在竞争中赢得,抓住商机,除了要产品质量、售后服务外,还要运用赊销来销售。当前,商品与劳务的赊销、赊供已当代经济的特征,而商品、劳务赊销的结果,一了企业产品的销路,了产品销售收入,企业竞争能力和经济效益,另一了的应收账款,了企业的经营风险。在现条件下应收款项所有权属于企业,但其权往往由债务控制。,应收款项已演变成了财务风险。所以企业要应收账款销售、利润的特殊功能,而且要将其风险降到最低程度。

  1企业应收账款风险产生的原因分析

  为降低应收账款给企业带来的不利风险,企业应完备的应对措施,之前,找出产生应收账款风险的原因,才能从上制定出性的对策 。

  1.1企业的内部管理因素

  从企业内部对应收账款的管理角度,主要几的问题:

  1.1.1企业和风险意识

  大企业的者和经营者要健全应收账款管理制度的意识,所注重的是企业生产经营工作,对如何理财还意识和经验。企业经营者清理应收账款是财务和人员的事,与经营本身直接关系。甚至于企业连财务也对应收账款心中无数,更谈不上管理和清收了。

  1.1.2企业的管理机制

  企业健全的应收账款管理、责任机制,缺少必要的内部控制,企业内部管理无章,放任自流,的应收账款上,收不回,对损失的应收账款无法追究责任。有些企业对应收账款设立了规章制度,但却有章不循,形同虚设,财务与核对,销售与核算脱节,问题暴露。而在另企业中,内部激励机制也很不健全。企业调动销售人员的性,往往只将工资报酬与销售任务挂钩,而忽略了产生坏账的性,未将应收账款纳入考核体系。销售人员个人利益,只销售任务的,应收账款大幅度上升。而对这应收账款,企业措施要求和经销人员全权追款,应收账款沉积下来,给企业经营背上了沉重的包袱。

  1.1.3企业信用政策制订不

  当企业市场占有率,销售量,运用商业信用促销时,在事先对付款人资信情况作调查,盲目采用赊销策略去争夺市场,了被客户拖欠占用的流动资金能否收回的问题。这客户不良的信用对应收账款产生的风险。
  1.2商业信用不发达因素

  我国企业产权制度落后,法律观念。全民信用意识不普及,社会信用体系不完备、不,使得失信带来的收益往往大于守信的成本。种情况下,要还本付息的信用准则,成熟的信用竞争意识是很的。

  1.3企业的商品质量因素

  商品质量的好坏、价格的高低及品种规格齐全均会客户的付款愿望。企业销售的商品价格高、质量差,或规格不符合客户的要求,客户购买此类商品后有上当受骗的感觉,了客户延期付款,甚至拒付。

  1.4市场竞争因素

  场竞争条件下,竞争机制作用迫使企业以手段销售。赊销企业销售的主要手段,它除了能够向客户所需要的商品外,还在时期内向客户资金。企业间的激烈竞争要求企业向客户的信用条件起码与他的竞争对手所的相等,甚至更优。货币信用政策使其了竞争上的有利条件,但也带来了应收账款风险。

  2应收账款风险对企业的

  2.1应收账款的对企业的直接

  2.1.1企业税收负担和现金支出

  企业了销售,就有缴纳税金的义务,赊销的利润也要缴纳企业所得税。然而,应收账款使得企业的利润,但并未使企业的现金流入。,在赊销的应收账款收回之前,企业就动用有限的流动资金垫付未的利税开支。流转税和企业所得税的缴纳会企业的现金支出,加剧企业的现金短缺状况

  2.1.2降低企业的流动性

  应收账款属于企业的流动资产,应收账款的价值能否还不性。企业应收账款长期被拖欠,会降低企业财务弹性和资产流动性,使企业短款期偿债能力下降,难以负债筹资解决资金的相足问题,容易引发财务危机。

  2.1.3企业额外费用

  应收账款的,使得企业在应收账款的日常管理和催收工作中要花费一费用。企业对应收账款管理的费用开支包括客户信用的调查费用、核算费用、收账费用等。企业在催收超过信用期限的应收账款时花费的收账费用,包括邮电通讯费、派专人收款的差旅费和己时的法律诉讼费等。应收账款的,企业资余周转不灵,资金沉淀,则就会延长企业自身的借款,利息费用就增大。都就了企业的额外费用负担。

  2.1.4资产缩水贬值

  资金价值的原因,应收账款占用的资金无偿拖欠在外,资产缩水;以物抵债的还款,抵债物资的估价往往高于市场价格,收回的抵债物资价值低于应收账款价值;欠款人无钱还债,将货物退回,时过境迁,商品因陈旧过时而贬值,也因债务人失踪、死亡、所在公司倒闭应收账款无法追回。

  2.2应收账款风险对企业的深层次

  2.2.1破坏企业资金循环周转

  企业生产经营过程从价值形态来看为资金运动。资金运动的过程是:从货币资金到生产资金,再到结算资金,最后回到货币资金,进而又开始新一轮的循环。应收账款所占用的资金如期收回,企业的结算资金就转换为回到货币资金,在生产经营过程中的价值损耗就补充,就会破坏资金循环的连续性和并存性。企业的资金循环被破坏,将企业再生产资金相足,企业的生产经营活动,更不用说再生产了。

  2.2.2丧失新的投资机会

  有资金在手,企业就可以投向能产生更多利润的地方。应收账款如期收回,其损失仅是应收账款的账面价值和相伴应收账款而生的管理费用,其更大的损失在于投资机会的损失,损失决不亚于银行贷款利率的。而且,在时候,投资机会的损失是无法用资金额度来衡量的。

  2.2.3企业资产负债率过高

  企业应收账款余额,一使流动资金短缺;另一又迫使企业不举债经营。维持经营,企业在高负债率经营的情况下,以举债为生。此举了企业的财务费用,经济效益下降,而且也使企业迈向了资不抵债的边缘。

  2.2.4企业利润慢性磨损

  应收账款长期被拖欠,则会破坏企业的资金循环:企业的资金被应收账款占用,将企业流动资金严重,以至于丧失的投资机会。长此以往,企业赊销带来的利润将被应收账款风险慢慢吞噬掉,严重者将企业破产倒闭。
    综上分析可知,应收账款的对企业有着的,,企业对应收账款风险分析与测定,随时掌控企业应收账款的风险状况,以强化应收账款的管理,控制和规避风险。

  3企业应收账款风险的防范措施

  3.1应收账款的基础性工作

  客户信用档案。企业应收集的客户信用信息,并对其信用状况调查分析。对老客户,要健全信用档案,制定一套完整的历史信用记录。对新客户的信用管理应包括:信用调查、信用评估和制定的信用政策。企业应不同的信用情况,不同的收账政策。的信用政策应当将信用标准、信用条件、收账政策三者起来,并综合考虑三者的对销售额、应收账款成本的。长期不对账等管理措施不力,企业要规范应收账款的日常管理制度、健全客户信用管理体系。的应收账款控制措施,从事前、事中、事后三防范工作。,赊销前,要赊销合同的内容。,经和人员审批赊销后,应对发出商品、办理赊销手续的过程监督和管理,发货查询、货款跟踪,并的对账制度,使管理脱节,以免账目混乱互相推诿、责任不清。要详细记录每笔货款的回收情况,经常账龄分析;,对应收账款辅助管理,许多企业仅仅是在资产负债表的补充资料中按账款对应收账款的数额简单的分类,平时则对应收账款辅助管理,应对应收账款风险的衡量、信用评估,信用评估来预测账款的回收情况,从而回收情况的防范措施。

  3.2内部控制制度,一套完整的赊销制度

  赊销不应单凭销售人员的经验判断,而经审批资格的人员审批方可。企业可自身特点和管理,赊销审批制度。赋予不同级别的人员不同金额的审批权限,各经办人员只能在各自的额度审批权限审批,超过限额的,请示上一级同意。,应应收账款催收责任制。各经办人员应对经办的,并与其经济利益挂钩。其对每一经办的都要事后监督,直至收回资金为止。
3.3健全应收账款的催收责任制度

  3.3.1提醒客户依约付款

  对逾期较短的客户,不予过多地打扰,以免将来失去市场。对逾期稍长的客户,款项及金额大小,可以多种恰当的催收,如:信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律等方法,在法律行动前应考虑成本效益问题。对过期较长的顾客,频繁地信件催款并电话催询。对逾期应收账款的和人员,企业应在内部以恰当的给以警示,并纳入的考核体系。      

  3.3.2 的追款策略

  如客户属于一时资金周转,经努力可东山再起,企业可暂缓收款,帮助其度过难关,以便收回账款。做法为应收账款债权重整:欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿;债务为“长期应收款”,利率,同意用户制定分期偿债计划;修改债务条件,延长付款期,甚至本金,激励其还款;在经济利益驱动下,将债权转变为对用户的“长期投资”,协助启动亏损企业,收回款项的目的。对过期很久的顾客,可在催款时措词,如客户已破产界限,则应向法院起诉,以期在破产清算时清偿。在法律行动前应考虑成本效益原则,遇几种情况则不必起诉:诉讼费用超过债务求偿额;客户抵押品折现可冲销债务;客户的债款额不大,起诉使企业运行受到损害;起诉后收回账款的性有限,等等。

  3.3.3 资产流动性转移

  票据是字面字据,比应收账款更强的索取权,票据可在未到期时向银行贴现,也可以背书转让,流动性更强。企业回收账款时,可以考虑将其转化为应收票据,在程度上防止坏账损失的。

  3.3.4方向上的转移

  当应收账款很难收回时,企业可以灵活,从客户手中购回需要的资产,以抵补这应收账款,即企业可以将这应收账款看作是事先预付给客户购买资产的款项,既预付账款,从而应收账款方向上的转移。 

  3.3.5强化对销售人员的考核

  为防止销售人员销售任务而强销、盲销,企业应在内部追讨应收账款财务人员而是销售人员的责任,制订的资金回款考核制度。支付给销售的佣金标准应以收到的销售款为依据,而以销售总额为依据。做的好处是可以销售收回账款,控制应收账款非增长。每个销售人员对每一项销售从签订合同到回收资金全过程,“谁经办、谁催收、谁”的原则,对应收账款终身制。谁经手的坏账,都要追究责任,对人员的责任界定,人员、岗位、责任三。在经办人、责任人调离换岗时,应向主管报告清欠工作进展情况,并将该笔应收账款移交给人员,每笔款项都有责任人。

  3.4坏账金制度

  企业怎样的信用政策,但只要着商业信用,坏账损失则不可。企业的坏账损失了费用,而且了可以运用的流动资产。遵循谨慎性原则和可比性原则,企业应会计制度的规定,对的坏账损失估计,预提取弥补坏账损失的金。
在现代商品经济中,企业之间的商品交易大都在商业信用基础上,以赊销的。商业信用的发展,企业之间赊销而产生的应收账款问题也严峻。许多企业盲目赊销,其应收账款居高不下,呆账和坏账比例逐年升高,利润下降,甚至连年亏损、经营难以为继,甚至破产或被重组。国内外案例表明,应收账款风险吞噬企业生命力的能力是难以估量的,其后果触目惊心。,企业应收账款风险的分析和掌控,应收账款管理,控制应收账款风险。对应收账款的管理“只重,不重实质”,而是要对其辅助管理,随时地分析和控制应收账款的风险,从而企业提升管理、地、最大限度地投资收益,企业场中的竞争力。

    综上所述,应收账款的风险无处不在,能否管理好应收账款关系到企业的资金周转,到企业的生死存亡。企业应把它当作一项长期的、制度化的工作来抓,对应收账款的核算和管理,使得措施落到实处,力求将应收账款在现代商品经济中,企业之间的商品交易大都在商业信用基础上,以赊销的。

参考文献:

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