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票据风险与防范
2017-08-15 12:04:17  作者:  来源:原文地址:http://www.xzbu.com/3/view-1549986.htm  浏览次数:65  文字大小:【】【】【
  •   文章比较系统地介绍了当前票据风险的种类:票据欺诈风险、票据纠纷风险、票据信用风险和票据丧失风险,提出了防范措施:提高人员素质,加强内控管理,提高科技水平,建全防范体系。
随着我国市场经济的完善和发展,《票据法》、《支付结算办法》的相继颁布实施,票据的使用量及流通范围也日趋扩大。但由于客户对票据的法律要求、规定了解不全面,社会信用度还有待进一步提高,加上犯罪分子将票据作为诈骗资金的工具,致使票据风险有增无减。进一步规范票据行为,有效地防范和化解风险,对促进票据业务的正常开展具有十分重要的意义。
  在商业活动中,广义的票据包括支票、汇票、本票、提单、仓单等。本文讨论的票据为狭义的票据,仅指《票据法》所规定的汇票、本票、支票。讨论的范围也仅限于国内的票据。
  一、票据风险的种类
  票据风险是指票据行为中的票据权利、义务人,在通过票据从事资金结算活动时,由于各种原因形成资金、财产损失的可能性。当前,在票据的使用和流通的过程中,经常出现出票、背书、承兑、付款等票据行为不规范;票据债务人不守信用,任意宣称票据无效,赖账拒付;银行在办理票据业务中随意退票、压票、拖延支付,这一切都从不同角度反映了票据风险存在的客观性。票据风险的存在影响了票据的使用,如果防范不及时或措施不力,就会造成经济损失。
  从当前票据风险的主要表现形式和影响程度来看,票据风险体现在4个方面:票据欺诈风险、票据纠纷风险、票据信用风险和票据丧失风险。
  (一) 票据欺诈风险
  票据欺诈风险是指犯罪分子伪造和变造票据给当事人造成的损失。通常是利用假冒或虚构他人名义制作票据和更改票据要素等手段,以达到骗取他人钱物的目的。盗取银行票据防伪技术,采用高科技技术手段“复制”(克隆)票据,诈骗客户和银行资金。这对客户和银行资金安全构成了极大的威胁,成为票据活动中最大的风险。
  (二)票据纠纷风险
  票据纠纷主要是由于票据行为不规范等种种原因,造成银行、企业之间与客户之间发生的纠纷。它通常导致正当持票人的票据权利不能得以实现,严重影响票据的正常流通和票据信誉。
  (三) 票据信用风险
  信用,是以未来偿还为条件的暂时让渡商品或货币的一种形式,是否在将来付款的同时支付利息由当事人决定。信用作为票据最重要的功能,它使得信用契约化,从而成为信用关系的载体。
  (四)票据丧失风险
  票据丧失是指持票人非出于本意,且无抛弃票据权利的意思而丧失对票据的占有。《支付结算办法》第48条规定,已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失,可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。票据挂失必须提供票据丧失的时间、地点、原因、票据的种类、号码、金额、出票日期、付款日期、收付款人名称等等,欠缺上述记载事项之一的,银行不予受理。这使得票据丢失后处理手续繁杂,原持票人不能进行及时防范容易形成风险。
  二、防范措施
  由于银行票据是一种广泛使用的支付工具,牵涉面广,特别是加入世贸组织后,对外交易扩大,票据支付范围、使用频率也提高,对票据风险的认识和防范更应引起社会各界的高度重视。虽然票据风险存在于票据活动的始终,且具有偶发性,但是风险毕竟还不是损失。无论从理论上讲,还是从实际工作中看,票据风险都是可以防范的。其关键在于能否正确而有效地采取切实可行的防范措施。我认为,防范票据风险应从以下几方面入手。
  (一)提高人员素质
  各种票据行为,都要通过人的操作来实现。票据风险的防范,人的因素至关重要。企业和银行都应加强对票据经办人员教育和培训,努力提高经办人员的素质。
  (二)加强内控管理
  从企业而言,应加强财务管理工作,健全内部财务制约机制。企业单位从银行领购的空白票据,要专人负责逐份登记使用,作废凭证要加盖“作废”戳记,切角进行处理。业务终了,空白票据、业务印章要分别入库(柜) 加锁保管,严禁票据上提前加盖印章或票据、印章混同保管,严防被盗、被抢现象发生。企业在收受票据时应主动到银行进行审查确认,鉴定无误后或待款项进账后方能办理相关商品交易;票据背书转让、保证等行为,应向银行咨询或在银行相关人员指导下进行,以防止出现错误,形成风险。
  (三)提高科技水平
  1.完善银行支付系统
  银行作为支付人,应建立和完善支付防伪系统。第一,通过计算机程序设置本行票据号码的控制系统;第二,建立票据防伪鉴别系统。包括使用身份证鉴别仪鉴别持票人身份证件,使用票据鉴别仪鉴别仪识别假票据;第三,推广实施支付密码制度,把支付密码作为审核票据真伪的一项重要内容;第四,开发银行印鉴自动识别系统,采用现代化科技手段审验印章真伪。
  2.提高票据防伪技术
  现有的银行票据防伪技术不高,有的长期使用已被犯罪分子盗取,因此必须进一步加强银行票据新防伪技术的研究,通过增加新的防伪技术和措施,增强票据防伪性能,加大银行票据伪造、变造的难度,提高票据使用的安全系数。
  参考文献:
  [1]黄琪.浅议票据风险的防范与化解,金融纵横,2002.8
  [2]杨洋.应加强商业票据防伪反假的技术措施,四川会计,2002.5
  [3]杨爱梅.对银行票据风险的认识,金融会计,2002.11
  [4]周玉旺,邓小敏.票据诈骗及其风险防范,金融会计,2000.8
  [5]邢海宝.《票据法》.中国人民大学出版社
  [6]梁英武.《中华人民共和国票据法释论》.立信会计出版社

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